关于内部控制工作的经验做法
内部控制工作的经验做法一
根据广东省财政厅内控建设的工作部署，为进一步加强湛江市财政系统内控建设工作，内控办赴茂名市学习考察内控建设工作的先进经验做法，重点就茂名市财政系统内控体系建设、内控组织架构、内控制度框架及执行情况、存在问题、好的经验与建议等方面进行学习交流。
茂名市财政局内控建设四个方面经验值得借鉴学习：一是领导高度重视，成立了由局长牵头，8个分管领导把关，科室主要负责人执行的工作组，形成全局齐抓共建的工作局面。二是注重内控制度建设，共梳理、出台并形成内控制度文件目录达60条，内容覆盖人、权、事等各个方面。三是构建完善财政业务事前防范、事中控制和事后监督的工作机制，形成良好内部制约机制，建立起法律顾问配套制度。四是积极开展调研工作，到本市及兄弟市基层开展调研，有效强化基层财政所内控建设。
在借鉴兄弟市先进经验基础上，结合湛江市工作实际情况，市财政局采取五个“进一步”工作措施推进内控建设：
一是进一步完善制度建设，夯实内控基础环节。以“1+8+X”模式，不断细化专项风险管理，结合已出台的制度文件和新形势要求，完善涵盖领导职责、党务纪检、决策程序、依法行政、政务公开、人事扶贫以及日常运作等多方面的内控制度框架建设，最终形成内控制度手册，保证内控执行刚性化，夯实内控建设可持续发展的基石。
二是进一步明晰职责强化制约，推进内控机制建设。继续细化理清局各内设机构的职能分工和工作规则，形成良好内部制约机制，加强财政业务关键环节和廉政风险点的日常监督、专职监督和纪检监督，避免因人员岗位变动、个人业务素质影响财政管理整体质量和效益，使财政管理从凭“老经验、老办法”向适应“新形势、新常态”转变。
三是进一步加大调研力度，强化财政内控建设。一方面认真学习领悟上级内控建设文件精神，通过多种渠道，积极收集、学习和借鉴兄弟市的先进经验做法，促进我市财政部门内控建设工作的提升。另一方面加大对县级财政部门调研力度，摸清基层财政部门内控建设薄弱环节,并指导县级财政部门开展内控建设工作，形成全市内控“一张网”。
四是进一步加强文化宣传，提升内控建设层次。加大内控宣传教育，提高思想认识，深入推广内部控制理念;加强廉政法制教育，筑牢思想防线，推进依法行政依法理财;抓实财政业务培训，提高业务素质，培育良好自觉的工作氛围;抓好内控文化宣传，形成湛江特色，为全面推进财政系统内控建设营造良好的内部环境和社会氛围。
五是进一步加强信息化建设，实现科学化管理。结合市财政局现有的财政业务信息系统和办公自动化系统，逐步将内控制度、操作规程、内控理念以及内控措施等融入信息化管理平台，通过信息采集、风险预警等技术手段，强化流程控制和痕迹化管理，积极推进内部控制信息化建设，实现市财政内部控制的信息化、程序化和常态化。
内部控制工作的经验做法二
为保障我办内部控制的有效实施，检验内部控制工作成效，我办于近期组织开展了对全办的内部控制自查评价工作，通过“四个到位”取得了较好成效。
一是组织领导到位。办领导高度重视内部控制自查评价工作，在办公会上作出了专题部署。内部控制归口管理处室办公室组织成立自查评价工作小组，制定自查评价实施方案，向全办印发通知文件，明确了自查评价的全面性、重要性、问题导向、客观性四项原则，以及实施自查的时间、范围、内容、流程等具体安排。
二是自查实施到位。根据实施方案要求，全办各处室全面梳理业务和职责流程，按照实际开展的业务工作填写《处室业务统计表》，确保业务全覆盖，并明确每项工作是否重点业务、涉及岗位及人员姓名、关键岗位、工作流程、关键环节、涉及信息系统名称，为接受自查评价打好基础;自查评价工作小组依据《处室业务统计表》、现有内控操作规程、业务管理办法等内控制度，对照实际工作情况，通过查看会议记录、底稿、签报、凭证、报表、信息系统记录等原始记录，综合运用问询、抽样等方法，检查各处室内部控制执行情况，全面排查风险，评估流程措施是否到位，防控是否有效。
三是评价反馈到位。自查评价工作小组根据自查结果，填写《各处室内部控制自查结果汇总表》《处室内部控制自查评价表》，对各处室控制环境、控制活动、信息与沟通、内部监督四个方面的内部控制工作内容进行打分评价，同时梳理好的经验做法，如实反映存在的问题，提出改进的建议，及时通过书面形式将自查评价意见反馈至各处室，并督促整改，部分问题已整改到位。
四是总结通报到位。完成对各处室的自查评价后，自查评价工作小组全面总结全办内部控制工作情况，撰写了《关于全办度内部控制工作的自查评价报告》，向办领导报告了我办内部控制建设主要做法、成效、存在的主要问题、整改情况，提出了进一步健全内部控制工作组织机构、完善制度体系、加强宣传教育、执行监督、成果运用等建议，列举了各处室值得推广的经验做法。通过将自查评价结果和报告向全办进行公开通报，起到了深化内控理念、提高内控执行力的良好效果。
内部控制工作的经验做法三
日前，就《行政业单位内部控制研究》重点课题的组织和研究工作、课题内容以及今后的努力方向，记者专访了财政部会计司负责人。
众人拾柴火焰高
问：《行政事业单位内部控制研究》这项课题研究有何重要意义?多方参与的课题研究机制有何优点?答：财政部高度重视行政事业单位内控规范建设和实施工作，希望通过实施内控规范，促进我国行政事业单位进一步提高内部管理水平，并从经济活动风险管控的角度落实廉政风险防控的要求，有效防范舞弊和预防腐败。所以，这项工作纳入了会计司的“十二五”规划和今年的工作计划。
《行政事业单位内部控制研究》重点课题为内控规范的制定和实施起到了铺垫作用。
这项课题研究不是单纯的理论研究，而是要解决实际问题，服务于行政事业单位内部控制规范制定工作，为内控规范的制度建设和后续实施工作提供理论依据和实践指导。
为了进一步提高政策制定的科学性，按照科学、民主制定的要求，近一两年来我司采取了课题研究的方式，请各省和中央有关部门会计管理机构参与到我们相关政策的制定工作中来。这项课题由深圳市财政委员会牵头，中共中央直属机关事务管理局、国务院机关事务管理局、武警总部后勤部财务部、北京市财政局、新疆生产建设兵团财务局共同参与研究。设立课题研究机制出于以下三点考虑：一是由地方财政部门加入到课题研究中为政策制定服务，能够提高政策制定的科学性。通过做课题，使课题研究与理论和实际工作相结合，使大家共同参与政策制定的过程，了解政策制定的难度、需要把握的要点，以及制定过程中的解决问题的方式。同时，也实现了上下联动的机制，为今后行政事业单位内控实施奠定基础。
二是通过做课题搭建了一个交流的平台。中共中央直属机关事务管理局、国务院机关事务管理局等单位过去与地方财政部门联系很少，通过做课题增进了彼此的沟通，互相学习、取长补短，进行更多的交流与合作，这对我们会计管理工作的发展非常有利。
三是有利于建立人才库[1.72%]。
会计司业务不断扩展，不仅要依靠会计司人员的工作，更需要大量外部专家的帮助。通过做课题，我们发现人才，建立人才库，在未来制定相关政策的时候，希望有更多专家参与进来建言献策。
创新思路可借鉴
问：本次课题研究创新思路、成果也很显著，有哪些总结出的成功经验可以拿来分享和借鉴么?答：一是组织非常有力，深圳财政委主任乔家华将本课题研究作为一项主要工作亲自来抓;二是各课题单位落实十分到位;三是创新思路，在课题研究的过程中，有很多的创新之处，包括组织研讨和案例等;四是成果显著，在课题中提到具体操作的程序和方法。
这个课题成果的特点在于：第一，原则性和务实性相结合，既有原则，又有机制、步骤、方法，以及若干案例。第二，提出实施内控要外部推动力与内部动力相结合。第三，本次课题实现了理论和实践的有机结合，既有深入的理论阐述和政策建议，又用鲜活的案例支撑理论观点，做到理论上有创新，实践上可操作，所以这次课题报告将成为行政事业单位内部控制规范实施过程中的具体指引，在推动内部控制实施过程中发挥重要作用。
长效机制促实施
问：通过这次研讨和总结，您觉得还有哪些问题需要做共同探讨或者是重点研究的?您对行政业单位内部控制研究今后的工作有哪些建议和期望?答：在肯定前期的努力和成绩的同时，课题组成员应该站得更高，思考五个方面的问题，分别是：如何提高行政事业单位实施内部控制的内生动力;如何加强行政事业单位实施内部控制的外部推动力;如何把课题成果转化为生产力;如何评价内部控制和建立评价指标体系;以及如何加强行政事业单位内部控制的人才建设。
同时，对课题组还有几点希望：一是希望课题组研究出内部控制自我评价的指标体系，进一步增强操作性;二是希望各参研单位能在推动行政事业单位内部控制规范实施上起到榜样和标杆的作用;三是希望课题组继续密切合作，加强沟通和交流，齐心协力保质保量地完成好课题报告定稿工作;四是希望组建后续跟踪团队，跟踪检验课题研究成果在实践中的运用情况，推广成功经验，以实际效果带动更多的行政事业单位开展内部控制建设，共同推动内部控制规范的有效实施。
