2024年三亚小微企业扶持政策及税收优惠政策解读

海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局联合发布《关于增值税小规模纳税人按50%幅度减征相关税费的通知》，《通知》明确要求各级财税部门贯彻落实政策要求，对海南省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征“六税两费”：即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对增值税小规模纳税人减征税费是贯彻落实中央经济工作会议精神和国务院部署的必要举措，也是兑现海南省支持民营企业发展承诺的具体举措。该通知的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

“减税利好，不仅仅体现在企业‘账面上’。”三亚税务局有关负责人介绍，税收优惠的稳步落实有助于企业负担的进一步减轻，减税降负在各领域的利好效应已经初步释放，广大小微企业在研发创新、稳定就业、促进发展等方面的作用将会更加明显。同时，随着全国税务系统2019年“便民办税春风行动”正式启动，税务部门围绕减税降费推出的一系列优化服务的便民举措将有力推进政策加速落地。

三亚市税务局专门成立减税降费工作领导小组，积极协调解决中小微企业涉税诉求，确实把落实减税降费政策作为当前重点工作来抓，确保减税降费政策措施落地生根惠及民生。

2月25日，三亚市税务局减税降费集中办公室召开减税降费工作部署会议。会议提出今年减税降费工作推进图中存在的问题，指出工作推进图中部分工作职责不明确、政策效应分析报告指标不明晰、宣传信息重复上报、同区局上下联动不足以及考评指标需建立等问题。有关人员还汇报了工作开展中发现的问题。针对提出的问题，三亚市税务局副局长黎洁指出由牵头部门收入核算和税收经济分析科对分析报告指标进行明确，开展指标解读培训。征收管理科对纳税申报模块功能及时优化。会议要求，各部门要明确职责，落实文件要求工作，及时汇报反馈工作情况与问题。同时，要认真做好政策汇总、文件收集、健全工作机制、数据台账、政策执行效应分析、宣传辅导、督促检查、风险防控和总结提高等工作。

减税力度激发微观主体创新创业活力

以更大的减税力度激发微观主体创新创业活力，是此次小微企业普惠性减税政策的重点。减下来的“真金白银”，在降低企业成本负担的同时，让不少小微企业将转型升级纳入新的发展规划中。

谈起企业发展的秘诀，三亚荔枝沟正邦汽车维修公司法人代表孙琼钊表示，公司接到三亚市税务局下发关于增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人的通知后，在2018年公司根据业务需要，并未在2018年12月31日之前办理小规模纳税人业务，2019年初，国家税务总局出台相关政策对于符合条件的公司对增值税一般纳税人，可继续办理转登记小规模纳税人的业务，可以说业务上有了更多的选择性，并可以根据自身的实际情况自主选择纳税人身份从而降低自身税负压力。

对企业来说，更重要的是小微企业普惠性减税政策很大程度上还帮助企业轻装上阵。“国家给这么大的一个减税红包，我们也能放开手脚加油干了！”三亚弘深贸易有限公司法人代表袁远宏说，在得知公司可以享受小微企业所得税优惠后，该公司在一定程度上降低了小微企业的税负压力，另外允许纳税人在一个会计年度内根据自身实际情况选择按季或按月申报，极大地方便了企业财务办税申报。

三亚市税务局有关负责人表示，该局将充分评估可能产生的经济、社会等各方面综合影响，将对违反公平竞争审查要求、可能不利于民营企业发展的文件进行调整完善或不予出台，使税收规范性文件制定更加科学系统，便于企业掌握，减少企业遵从风险，增强企业发展动能。

企业通过日常申报可拿到减税红包

在一系列利好政策的影响下，小微企业减税政策享受还有“三个无需”和“三个自动”，企业通过日常申报可以拿到减税红包。“三个无需”和“三个自动”正是三亚市税务局进一步优化办税体验的新举措。

据悉，按照最大限度方便纳税人的原则，国家税务总局三亚市税务局不断优化征管信息系统，简化缴退库流程和办税资料，实现了无需审批流程、无需核查手续、无需证明资料，只要如实填写纳税申报表即可享受减税减费；只要纳税人项目填写完整，系统就自动识别纳税人是否可享受小微企业普惠性减税政策、自动计算纳税人的可减免税金额、自动生成纳税申报表。同时进一步完善电子税务局功能，对纳税人申报表进行预填，纳税人只需“确认”“修改”“补充”即可轻松完成申报业务，享受优惠减免。

三亚市税务局相关负责人表示，该局充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，不折不扣地将减税降费政策落实到位，有针对性地为小微企业享受普惠性减免税提供更加优质的服务，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。同时，建立纳税人诉求和意见受理快速反应机制、协调沟通机制、问责机制。

为深入贯彻落实减税降费政策措施，确保减税降费政策措施落地生根，三亚市税务局还建立减税降费政策的保障咨询热线，解答来电纳税人咨询。法制科：88869355；货物和劳务税科：88869616；企业所得税科：88827585；个人所得税科：88869639；财产和行为税科：88869640；社会保险费和非税收入科：88827573；国际税收管理科：88868687。

三亚将落实好失业保险支持企业稳定岗位工作，对不裁员或少裁员的参保企业可返还其上年度实际缴纳失业保险费的50%。

三亚将建立完善创业担保贷款政策措施，鼓励和支持劳动者自主创新创业，符合创业担保贷款申请条件的人员自主创业的，可按规定申请最高不超过15万元的个人创业担保贷款，符合创业担保贷款申请条件的小微企业，可按规定申请最高不超过300万元的小微企业创业担保贷款。

对符合条件的创业担保贷款，市小额贷款担保中心按比例给予贴息。

加强创新创业孵化基地建设，通过建立创业孵化基地奖励扶持政策，鼓励三亚加速、启迪之星(三亚)、南海网文创中心等孵化器开展各类创新创业活动。同时，支持创新创业三亚孵化基地、“天涯创客”科技孵化器等开展各项创业服务活动，2019年再完成3家低成本、便利化、开放式的科技企业孵化器、众创空间等创业孵化载体建设。

进一步深入实施就业见习计划，完善就业见习补贴政策措施。三亚将就业见习补贴范围进一步扩展到毕业学年高校毕业生(毕业学年指毕业前一年9月1日起至毕业当年6月末)和16-24岁失业青年，不断加强就业见习的培训指导，符合条件的给予就业见习补贴。

《措施》明确，鼓励和支持企业开展在岗职工技术技能培训，2019年1月1日至2020年12月31日，参加失业保险1年以上的企业在职职工取得职业资格证书(职业技能等级证书)或专业技术职业资格证书的，按规定给予初级(五级)800元、中级(四级)1300元、高级(三级)1800元的技术技能提升补贴。困难企业组织实施的培训，就业补助资金按每人1500元给予职业培训补贴。

三亚还进一步加大市级财政投入，鼓励和引导三亚户籍市民积极参加职业技能培训，提高技能水平和就业能力，凭取得的职业资格证书(职业技能等级证书)给予初级(五级)800元、中级(四级)1300元、高级(三级)1800元的职业技能培训补贴。